围绕研发费用归集口径、辅助账设置与加计扣除申报，帮助企业合规享受税收优惠，降低被稽查风险。
01服务内容
研发费用加计扣除是企业所得税的重要优惠政策。实务中，费用归集口径不清、辅助账设置不合规、申报数据与账载不一致，是引发税务风险的高发点。
- 研发项目立项与研发费用归集口径审查，逐项比对可扣除范围
- 研发费用辅助账与汇总表设置辅导，实现「账、表、申报」三一致
- 加计扣除申报表填报与留存备查资料清单整理
- 汇算清缴前风险自检：剔除超范围、超口径费用，规避补税与罚款
02适用对象
- 已开展研发活动、拟申报加计扣除的高新技术企业与科技型中小企业
- 研发费用账务混乱、辅助账缺失、曾被税务质疑的企业
- 准备认定高企、需要提前规范研发费用归集的企业
03服务流程
- 现状诊断：梳理研发项目、费用结构与管理现状
- 合规方案：输出归集口径与辅助账设置方案
- 落地辅导：辅助账建账、资料归档、申报填报
- 申报后跟踪：备查资料应对、政策更新提示
?常见问题
研发费用加计扣除的比例是多少？
根据现行政策，除集成电路企业和工业母机企业按 120% 加计扣除外，其他符合条件的企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 100% 在税前加计扣除。具体比例以申报年度最新政策为准。
哪些费用可以纳入研发费用加计扣除范围？
主要包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销、新产品设计费与新工艺规程制定费、其他相关费用等。其中其他相关费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的 10%。
辅助账没有设置会不会影响加计扣除？
会。企业应按照国家财务会计制度要求对研发支出进行会计处理，并设置研发支出辅助账，对享受加计扣除的研发费用按项目归集。税务机关核查时，辅助账是核心依据之一。
